香港是一個(gè)自由的國(guó)際貿(mào)易港，在跨境商務(wù)中有著極大的便利。注冊(cè)香港公司也成為了一個(gè)主流選擇。

公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，避不開(kāi)需要繳納的各種稅種。國(guó)內(nèi)的公司需要繳納的有營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。而香港公司與國(guó)內(nèi)公司相比，需繳納的稅務(wù)就簡(jiǎn)單得多，僅需要繳納利得稅和薪俸稅，等同于大陸公司的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。

當(dāng)一個(gè)公司在香港開(kāi)始營(yíng)業(yè)，稅局要求公司必須提交審計(jì)后的會(huì)計(jì)報(bào)告以說(shuō)明公司的經(jīng)營(yíng)狀況。香港公司每年僅需稅務(wù)申報(bào)一次。若公司成立后沒(méi)有業(yè)務(wù)發(fā)生，那么稅表零申報(bào)就可以了。

利得稅的繳納標(biāo)準(zhǔn)為：公司純利潤(rùn)的16.5%（利潤(rùn)=收入-購(gòu)貨成本-費(fèi)用）。香港公司在有利潤(rùn)的情況下才需要交利得稅。

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舉例說(shuō)明，若總收益為100萬(wàn)，其中包含成本30萬(wàn)，費(fèi)用20萬(wàn)，那么納稅數(shù)額公式為：

利得稅={100（總收益）-30（成本）-20（費(fèi)用）}*16.5%=8.25萬(wàn)

但若是沒(méi)有利潤(rùn)的話，比如總收入100萬(wàn)，成本65萬(wàn)，費(fèi)用40萬(wàn)，那么繳稅公式為

利得稅={100（總收益）-65（成本）-40（費(fèi)用）}*16.5=-8.25，此時(shí)則不用交稅。

香港公司還享有一種稅收福利：離岸豁免權(quán)。這個(gè)需要公司向稅局申請(qǐng)而獲得。當(dāng)利潤(rùn)是在香港本地產(chǎn)生時(shí)，才需要繳納利得稅。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，如果公司的生產(chǎn)、采購(gòu)、發(fā)貨及對(duì)方公司的收貨地點(diǎn)都在香港外的地區(qū)，那么這筆收入是不用計(jì)稅的。

香港公司注冊(cè)以后的后續(xù)維護(hù)也是十分重要的，香港公司繳稅一般一年一次，通常習(xí)慣以每年的3月31日或12月31日作為計(jì)稅基期。新成立公司首次繳稅特例為成立18個(gè)月后，以后也是每年一次。

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香港稅收主要包括以下類(lèi)型：利得稅(16.5%)、物業(yè)稅(15%)、厘印稅(0.2%)、薪俸稅(累進(jìn)稅率：2%、7%、12%、17%，與標(biāo)準(zhǔn)稅率15%孰低原則)，需要注意的是：利得稅、薪俸稅、物業(yè)稅的共同點(diǎn)都有暫繳稅義務(wù)。

香港不征：流轉(zhuǎn)稅(增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅)、遺產(chǎn)稅(2006.2月停征)、進(jìn)出口稅(除煙酒等特殊品外)、資本增值稅(如股息、分紅)。

一、利得稅

利得稅是指凡在香港經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)時(shí)，從該業(yè)務(wù)獲得的在香港產(chǎn)生的或者來(lái)自于香港的所有利潤(rùn)為依據(jù)所征收的一種稅。有限公司利得稅稅率16.5%。

香港利得稅兩級(jí)制度將適用于2018年4月1日或之后年度的課稅年度。法團(tuán)首200萬(wàn)港幣利潤(rùn)的稅率降至8.25%，期后的利潤(rùn)則繼續(xù)按16.5%繳納。利得稅兩級(jí)制會(huì)惠及有應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)的合格企業(yè)，不論其規(guī)模。

(備注：客戶(hù)多家關(guān)聯(lián)香港公司，則只能選擇一家使用，且同時(shí)享受稅務(wù)寬減18/19寬減75%，每宗個(gè)案上限20000HKD。)

不過(guò)需要注意的是：

首先，香港利得稅僅對(duì)來(lái)源于本港的利潤(rùn)征收利得稅(利潤(rùn)總額的16.5%)。

其次，香港稅局會(huì)在新公司成立18個(gè)月左右，下發(fā)利得稅稅表，公司接到稅表后有三個(gè)月的時(shí)間處理

香港公司報(bào)稅，必須經(jīng)過(guò)做賬審計(jì)。新公司條例明確規(guī)定，香港公司每年要做賬審計(jì)，再向稅局報(bào)稅。

選擇年結(jié)日(會(huì)計(jì)期間)。香港公司可以選擇任何一天作為年結(jié)日。但多選擇12.31(與國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)期間一致)，或3.31(香港財(cái)稅年度)，這兩個(gè)年結(jié)日的公司，從第二次報(bào)稅開(kāi)始，收到稅表后，可分別直接申請(qǐng)延期至8月15、11月15。而其他年結(jié)日的公司，在收到稅表后，無(wú)法申請(qǐng)延期，只有1個(gè)月的報(bào)稅時(shí)間。

香港公司第一年做賬審計(jì)年度不得大于18個(gè)月;以后年度均為12個(gè)月(一個(gè)完整財(cái)務(wù)年度)。如果第一年大于18個(gè)月，將會(huì)出具保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，該報(bào)告不影響報(bào)稅，但有可能對(duì)企業(yè)投融資有影響。

香港公司有營(yíng)運(yùn)年度的虧損可以在以后年度無(wú)限期彌補(bǔ)，國(guó)內(nèi)是五年。無(wú)營(yíng)運(yùn)年度的虧損不能帶到以后年度彌補(bǔ)。

二、利得稅的離岸豁免

香港公司和個(gè)人可以申請(qǐng)利得稅的離岸豁免權(quán)益，具體可以從下面幾點(diǎn)來(lái)驗(yàn)證業(yè)務(wù)是否在本港發(fā)生：

·供應(yīng)商和客戶(hù)均不是香港客商;

·訂單的簽署過(guò)程均不在香港發(fā)生;

·未在香港發(fā)生報(bào)關(guān)、收發(fā)貨等;

·未在香港有實(shí)體的辦公室和聘請(qǐng)香港員工;

·未在香港政府留有任何經(jīng)營(yíng)紀(jì)錄等。

注：公司需要通過(guò)做帳審計(jì)以后才能申請(qǐng)離岸豁免。

三、薪俸稅

任何人士于香港產(chǎn)生或得自香港的職位、受雇工作而獲得的收入，減去允許扣除的項(xiàng)目(個(gè)人免稅額或慈善捐款等)后，均需按稅率申報(bào)薪俸稅。若每人每年工資不超過(guò)基本免稅額及符合條件可享受的免稅額(見(jiàn)后附明細(xì))，則無(wú)需繳納薪俸稅(但仍需申報(bào))。

關(guān)于香港薪俸稅需要注意的事項(xiàng)如下：

·課稅年度4月1日至3月31日，集中報(bào)稅期間為4月。

·公司要將雇員信息遞交給稅局，稅局下發(fā)稅表;如果雇主未遞交，個(gè)人要主動(dòng)申報(bào)。香港公司沒(méi)有代扣代繳義務(wù)。

·2018/19基本免稅額為13.2萬(wàn)港幣每年，且如果接受報(bào)酬的個(gè)人未在香港提供服務(wù)，可申請(qǐng)離岸，全額免稅。但董事除外，即無(wú)論董事在不在香港，只要超過(guò)13.2萬(wàn)及其他符合條件的免稅額之和，均要納稅。

·保證財(cái)務(wù)報(bào)表中的工資費(fèi)用與申報(bào)的薪俸稅匹配。(很多都是客戶(hù)做賬審計(jì)時(shí)才想起來(lái)還有工資的)。

·標(biāo)準(zhǔn)稅率：15%

·累進(jìn)稅率：分階梯

·標(biāo)準(zhǔn)稅率和累進(jìn)稅率孰低原則

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